安徽省人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )公告
第39號
《安徽省內部審計條例》已經(jīng)2011年8月19日安徽省第十一屆人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )第二十七次會(huì )議通過(guò)，現予公布，自2012年1月1日起施行。
安徽省人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )
2011年8月22日
安徽省內部審計條例
第一章 總則
第一條 為了加強內部審計，規范內部審計行為，維護經(jīng)濟秩序，促進(jìn)廉政建設，根據《中華人民共和國審計法》和有關(guān)法律、行政法規，結合本省實(shí)際，制定本條例。
第二條 本條例所稱(chēng)內部審計，是指單位內部依法對本單位及所屬單位的經(jīng)濟活動(dòng)和內部控制的真實(shí)、合法和效益而實(shí)施的監督、評價(jià)和咨詢(xún)活動(dòng)。
第三條 本省依法屬于審計機關(guān)審計監督對象的國家機關(guān)、金融機構、企業(yè)事業(yè)組織、社會(huì )團體以及其他單位，應當建立健全內部審計制度，開(kāi)展內部審計工作。
鼓勵和支持非公有制企業(yè)、農村集體經(jīng)濟組織等單位建立健全內部審計制度，開(kāi)展內部審計工作。
第四條 內部審計應當遵循依法、獨立、客觀(guān)、公正的原則。
第五條 單位主要負責人或者權力機構直接領(lǐng)導本單位的內部審計工作，對建立健全本單位內部審計制度以及審計結論的真實(shí)性、合法性、有效性負責。
第六條 縣級以上人民政府審計機關(guān)負責指導和監督本行政區域內的內部審計工作。
縣級以上人民政府其他有關(guān)行政主管部門(mén)應當在其職權范圍內指導和監督本行業(yè)、本系統內部審計工作。
第七條 內部審計協(xié)會(huì )是依法成立的內部審計行業(yè)的自律性組織，依照章程實(shí)行行業(yè)自律管理。
審計機關(guān)可以通過(guò)內部審計協(xié)會(huì )，加強對內部審計工作的業(yè)務(wù)指導和監督。
第二章 機構與人員
第八條 下列單位應當設立獨立的內部審計機構：
（一）實(shí)行省以下垂直管理的部門(mén)；
（二）財政收支、財務(wù)收支數額較大或者下屬單位較多的國家機關(guān)、事業(yè)單位；
（三）國有、國有資本占控股或者主導地位的金融機構、大中型企業(yè)；
（四）法律、行政法規規定應當設立內部審計機構的其他單位。
前款第（二）項規定設立內部審計機構單位的具體條件，由省人民政府規定。
第九條 本條例第八條規定以外的單位，可以根據需要設置內部審計機構，也可以授權本單位內設機構履行內部審計職責。
單位可以委托社會(huì )審計機構開(kāi)展內部審計工作。
第十條 內部審計機構負責人應當具備下列條件：
（一）具有中級以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格、執業(yè)資格或者具有三年以上審計、會(huì )計等相關(guān)工作經(jīng)歷；
（二）法律、法規規定的其他條件。
第十一條 設立獨立的內部審計機構的單位，應當配備與本單位業(yè)務(wù)相適應的內部審計人員。內部審計人員應當具備從事內部審計工作所需的專(zhuān)業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，定期接受內部審計業(yè)務(wù)崗位培訓。
設立獨立的內部審計機構的企業(yè)，應當根據需要配備總審計師。
第十二條 內部審計機構和內部審計人員應當遵守有關(guān)審計法律、法規、規章和內部審計職業(yè)規范，依法履行職責。
內部審計人員不得從事可能影響其依法履行職責的經(jīng)營(yíng)管理或者財務(wù)工作，不得參與原經(jīng)辦業(yè)務(wù)的審計事項。內部審計人員在實(shí)施內部審計時(shí)，與被審計對象或者審計事項有利害關(guān)系的，應當回避。
第十三條 內部審計機構和內部審計人員履行職責所需經(jīng)費，應當列入單位財務(wù)預算，予以保障。
第三章 職責與權限
第十四條 單位主要負責人或者權力機構應當加強對內部審計工作的領(lǐng)導，其主要職責是：
（一）組織制定內部審計工作規章制度；
（二）督促、保障內部審計機構和內部審計人員依法履行內部審計職責；
（三）批準內部審計結論，依據職權處理違法、違規行為；
（四）有效運用內部審計成果；
（五）法律、法規規定的其他職責。
第十五條 內部審計機構和內部審計人員應當根據本單位主要負責人或者權力機構的授權，履行下列職責：
（一）對本單位及所屬單位的財政收支、財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行審計；
（二）對本單位及所屬單位的基本建設工程、重大技術(shù)改造以及重大投資活動(dòng)進(jìn)行審計；
（三）對本單位內設機構及所屬單位主要負責人任期經(jīng)濟責任履行情況進(jìn)行審計；
（四）對本單位及所屬單位經(jīng)濟管理和效益情況進(jìn)行審計；
（五）對本單位及所屬單位內部控制制度的健全性、有效性以及風(fēng)險管理情況進(jìn)行評審；
（六）對本單位及所屬單位與財政收支、財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動(dòng)開(kāi)展專(zhuān)項審計調查；
（七）辦理審計機關(guān)委托的有關(guān)審計或者審計調查事項；
（八）宣傳審計法律、法規和規章及有關(guān)財經(jīng)規章制度；
（九）辦理法律、法規規定和本單位主要負責人或者權力機構要求辦理的其他審計事項。
第十六條 內部審計機構或者內部審計人員履行職責時(shí)，享有下列權限：
（一）要求被審計對象及時(shí)提供真實(shí)、完整的有關(guān)計劃、預算、決算，財務(wù)會(huì )計資料，招標投標資料，經(jīng)濟合同，統計報表，會(huì )議紀要及其他相關(guān)文件、資料；
（二）參加或者列席本單位及所屬單位召開(kāi)的有關(guān)重大投資、資產(chǎn)處置、財政收支和財務(wù)收支預算、決算及其他與經(jīng)濟活動(dòng)有關(guān)的會(huì )議等；
（三）審查財務(wù)、會(huì )計及經(jīng)濟活動(dòng)的資料、文件和與審計內容有關(guān)的計算機管理信息系統及相關(guān)電子數據；
（四）就審計事項中的有關(guān)問(wèn)題，依法向有關(guān)單位和個(gè)人開(kāi)展調查和詢(xún)問(wèn)，取得相關(guān)證明材料；
（五）對經(jīng)濟活動(dòng)中正在進(jìn)行的違法、違規行為，及時(shí)采取制止措施；
（六）對可能被轉移、隱匿、篡改、毀滅的有關(guān)財務(wù)會(huì )計及相關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)的資料或者資產(chǎn)，報經(jīng)本單位主要負責人或者權力機構批準，予以暫時(shí)封存；
（七）對經(jīng)濟活動(dòng)中的違法、違規行為提出糾正、處理意見(jiàn)以及改善管理的建議；
（八）經(jīng)本單位主要負責人或者權力機構批準，公示有關(guān)審計情況和結果；
（九）對本單位內設機構及所屬單位嚴格遵守財經(jīng)法規、經(jīng)濟效益顯著(zhù)、貢獻突出的集體和個(gè)人，向本單位主要負責人或者權力機構提出表彰、獎勵的建議。
第十七條 單位主要負責人或者權力機構在管理權限范圍內，可以授予內部審計機構通報、責令改正以及按照有關(guān)規定收繳違紀、違規資金等權力。
第四章 審計程序
第十八條 內部審計機構應當確定年度審計工作目標，制定年度審計工作計劃，報單位主要負責人或者權力機構批準后實(shí)施。
第十九條 內部審計機構根據年度審計工作計劃確定審計項目，組成審計組實(shí)施審計。審計組成員不得少于2人。
審計組應當編制審計方案，經(jīng)內部審計機構批準后實(shí)施。實(shí)施審計前，內部審計機構應當向被審計對象送達審計通知書(shū)。
第二十條 審計組應當根據審計方案實(shí)施審計，采用合法程序獲取審計證據。
審計證據應當經(jīng)被審計對象或者證據提供者簽名或者蓋章。被審計對象對審計證據有異議的，審計組應當進(jìn)行核實(shí)，必要時(shí)應當重新取證。
第二十一條 審計組應當根據審計證據，形成審計結論和建議，向內部審計機構提交書(shū)面報告。
內部審計機構應當對審計組提交的書(shū)面報告進(jìn)行復核，并報經(jīng)本單位主要負責人或者權力機構同意后下達審計結論。
審計結論應當對審計事項作出評價(jià)，提出糾正和處理違法違規行為以及改進(jìn)經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益的意見(jiàn)和措施。
第二十二條 被審計對象應當按照審計結論的要求及時(shí)整改，落實(shí)有關(guān)意見(jiàn)和措施，并在規定期限內向內部審計機構報告執行情況。
被審計對象對審計結論有異議的，可以向本單位主要負責人或者權力機構提起申訴。單位主要負責人或者權力機構應當及時(shí)答復。
內部審計結論應當作為考核、獎懲、任免本單位及所屬單位工作人員的重要依據。
第二十三條 內部審計機構在必要時(shí)可以開(kāi)展后續審計，檢查被審計對象采取的整改措施及效果，并向本單位主要負責人或者權力機構提交后續審計結果。
第二十四條 單位應當建立健全內部審計檔案管理制度，并按有關(guān)規定妥善保管內部審計檔案資料。
第五章 指導與監督
第二十五條 審計機關(guān)應當明確相應的機構或者成員，加強對內部審計工作的指導和監督，并履行下列職責：
（一）依據法律、法規和上級審計機關(guān)的有關(guān)規定，制定內部審計配套制度；
（二）督促審計監督對象建立健全內部審計制度，按照規定設立內部審計機構，配備內部審計人員；
（三）對屬于審計機關(guān)審計監督對象的單位內部審計制度建立健全情況和內部審計工作開(kāi)展情況進(jìn)行檢查和評價(jià)；
（四）總結、推廣內部審計工作先進(jìn)經(jīng)驗，對內部審計工作成效顯著(zhù)的單位和個(gè)人給予表彰和獎勵；
（五）維護內部審計機構和內部審計人員的合法權益；
（六）指導和監督內部審計協(xié)會(huì )開(kāi)展活動(dòng)；
（七）法律、法規規定的其他職責。
第二十六條 內部審計機構或者內部審計人員對被審計對象的違法、違規行為，經(jīng)向單位主要負責人或者權力機構報告后，單位主要負責人或者權力機構不予處理或者處理明顯不當的，應當向審計機關(guān)報告。
審計機關(guān)發(fā)現內部審計中的違法行為，應當責令有關(guān)單位限期改正。
第二十七條 依法屬于審計機關(guān)審計監督對象的單位，每年按照審計管轄關(guān)系向審計機關(guān)報告內部審計工作情況。
審計機關(guān)和有關(guān)行政主管部門(mén)開(kāi)展有關(guān)工作時(shí)，可以利用內部審計成果。
第六章 法律責任
第二十八條 違反本條例規定，未建立內部審計制度、開(kāi)展內部審計工作的，由審計機關(guān)責令改正；拒不改正的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，審計機關(guān)認為應當給予處分的，向有權機關(guān)提出給予處分的建議。有權機關(guān)應當依法及時(shí)處理，并將處理結果書(shū)面通知審計機關(guān)。
第二十九條 被審計對象有下列情形之一的，由單位主要負責人或者權力機構責令改正，并對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分：
（一）拒絕接受或者不配合內部審計工作的；
（二）拒絕、拖延提供與內部審計事項有關(guān)的資料，或者提供資料不真實(shí)、不完整的；
（三）拒絕執行審計結論的。
第三十條 被審計對象有下列情形之一，需要追究法律責任的，由單位依照法律、法規規定移交有關(guān)機關(guān)依法處理：
（一）偷稅、逃稅；
（二）隱瞞、截留收入和利潤；
（三）擠占、挪用專(zhuān)項資金；
（四）不依法設置會(huì )計賬簿或者私設會(huì )計賬簿，公款私存私放；
（五）編制虛假財務(wù)會(huì )計報告；
（六）浪費國家資金或者造成國家資金流失；
（七）違反財經(jīng)法律、法規的其他情形。
第三十一條 內部審計機構有下列情形之一的，由單位主要負責人或者權力機構責令改正，并對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：
（一）隱瞞審計查出的問(wèn)題或者提供虛假審計結論的；
（二）玩忽職守給國家或者被審計對象造成損失的；
（三）泄露國家秘密或者被審計對象商業(yè)秘密的；
（四）濫用職權、徇私舞弊、以權謀私的；
（五）違反法律、法規規定的其他情形。
第三十二條 單位主要負責人或者權力機構的有關(guān)責任人有下列情形之一的，由有權機關(guān)依法給予處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：
（一）打擊、報復、陷害內部審計人員的；
（二）授意、指使、強令內部審計機構或者內部審計人員出具違反法律、法規規定的審計結論的；
（三）對正在損害國家和單位利益的行為，不及時(shí)制止或者制止不力造成重大危害和損失的；
（四）違反法律、法規、規章規定的其他情形。
第七章 附則
第三十三條 本條例所稱(chēng)單位主要負責人，是指國家機關(guān)的行政首長(cháng)及其他法人組織的法定代表人。
本條例所稱(chēng)權力機構，是指企業(yè)法人組織依法行使決策權的機構。
本條例所稱(chēng)被審計對象，是指本單位內設機構、所屬單位及個(gè)人。
第三十四條 本條例自2012年1月1日起施行。
